.RU

Порядки по отражению в бухгалтерском учете выявленных при инкассации (выгрузке) банкомата излишек (недостач)


^ Порядки по отражению в бухгалтерском учете выявленных при инкассации (выгрузке) банкомата излишек (недостач).
1.Обнаруженные при выгрузке банкомата излишки денежной наличности отражаются следующими проводками:

а) Дт – счета №20202 на сумму изъятой денежной наличности из банкомата

Кт – счета №20208 на сумму изъятой денежной наличности

Кт – счета №60322 на сумму излишка денежной наличности

б) восстановление суммы на счете клиента (в случае, если клиент установлен)

Дт – 60322

Кт – 40817,40820 (счет клиента)

Или,

Кт - счета № 70601 (если клиент не установлен)

Следует учесть, что возврат денежных средств клиенту осуществляется при наличии заявления клиента и заключения Управления ДРП.

2. Обнаруженные при выгрузке банкомата недостачи денежной наличности отражаются бухгалтерскими проводками:

а) Дт - счета № 20202 на сумму изъятия из банкомата

Дт - счета 60323 на сумму излишне выданной денежной наличности

Кт - счета 20208 на сумму изъятия из банкомата и сумму недостачи, т.е. излишне выданную сумму денежной наличности

б) взыскание со счета клиента излишне выданной суммы

Дт - счета № 40817, 40820 (в случае если клиент установлен)

Или,

Дт – счета № 70606 (если клиент не установлен)

Кт - счета №60323


^ Перечень бухгалтерских проводок, осуществляемых при проведении процедуры загрузки и выгрузки технических устройств.


Учет наличных денежных средств, находящихся в банкоматах, терминальных устройствах, ведется на балансовом счете 20208 «Денежные средства в банкоматах».

Аналитический учет ведется по каждому банкомату,ТУ, по видам валют.

Загрузка банкомата оформляется бухгалтерской проводкой:

Дт 20208 «Денежные средства в банкоматах».

Кт 20202 «Касса кредитных организаций»

Разгрузка банкомата, терминального устройства оформляется бухгалтерской проводкой:

Дт 20202 «Касса кредитных организаций»

Кт 20208 «Денежные средства в банкоматах».

^ Бухгалтерский учет операций по кредитным банковским картам.


Бухгалтерский учет операций по предоставлению физическим лицам кредита в форме «овердрафт» осуществляется в соответствии с Положением Центрального Банка РФ № 302-П от 26 марта 2007г. «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», c учетом изменений и дополнений; Порядка выпуска и обслуживания кредитных банковских карт эмиссии ОАО «МИнБ».

Бухгалтерский учет операций по кредитным банковским картам в форме «овердрафт».

Учет предоставленного физическим лицам (кроме индивидуальных предпринимателей) кредита при недостаточности средств на текущем счете на оплату товаров и услуг или получения наличных денежных средств c использованием кредитной карты, ведется на балансовом счете № 45509 «Кредит, предоставленный при недостатке средств на текущем счете «овердрафт» (далее – Кредит). Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому Кредитному договору на кредитование счета банковской карты при недостаточности собственных средств (овердрафт).

При заключении Кредитного договора на кредитование счета банковской карты при недостаточности собственных средств «овердрафт» (далее-Кредитного договора) заёмщику открываются лицевые счета на следующих балансовых счетах:

45509 – счет кредита в форме «овердрафт»;

40817 – текущий счет

45515 – резерв на возможные потери по кредиту ;

47427 – требования по получению процентов по кредиту ;

Так же открывается лицевой счет по учету суммы неиспользованного лимита по предоставлению кредита на внебалансовом счете 91317 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита «под лимит задолженности», с отражением на нём суммы лимита кредитования.

1. Бухгалтерский учет операций по предоставлению кредита.

1.1Дт счета 99998;

Кт счета 91317 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита»

При совершении операций физическим лицом с использованием кредитных карт, формируются следующие бухгалтерские проводки:

1.2 Дт 45509

Кт 40817 в сумме, необходимой для завершения всех операций по счету за текущий период, в пределах лимита.

1.3 Дт 40817

Кт 30233 операции по расчетам за товары, услуги и снятию наличных.

1.4. Дт 91317

Кт 99998 на сумму предоставленного кредита, но не выше его лимита.

1.5 Если изначально принято решение об отнесении кредита третьей группе риска и выше, формируются проводки

Дт 70606 симв. 25302

Кт 45515 создание резерва на возможные потери

2.Бухгалтерский учет операций при погашении кредита:

- Если Держатель кредитной карты воспользовался беспроцентным периодом пользования кредитом

2.1 Дт 40817 полное погашение кредита

Кт 45509

2.2Дт 99998

Кт 91317 восстановление лимита в пределах суммы погашенного кредита

2.3 Дт 45515

Кт 70601 симв.16305 восстановление созданного резерва

2.4 Дт 47425

Кт 70601 симв.16305 восстановление суммы созданного резерва под лимит кредитования


3. При погашении кредита в размере Минимального платежа

3.1 Дт40817

Кт 70606 погашение текущих %% за пользование кредитом


3.2.Дт 40817 погашения кредита в сумме минимального платежа

Кт 45509

3.4 Дт 99998

Кт 91317 восстановление лимита в пределах суммы погашенного кредита

3.5Дт 45515

Кт 70601 восстановление созданного резерва

4.В случае неисполнения обязательств по кредитному договору ссудная задолженность переносится на счет просроченной ссудной задолженности по основному долгу (в день, являющийся установленной договором датой погашения этой задолженности). При этом автоматически открываются лицевые счета на балансовом счете № 45815 и выполняются следующие бухгалтерские проводки:

4.1 Дебет 45815 - «Счет по учету просроченной задолженности по предоставленным кредитам»;

Кредит 45509

4.2 осуществляются проводки по переносу резерва на возможные потери по просроченному кредиту

Дебет 45515

Кредит 45818

При получении мотивированного суждения об отнесении кредита к третьей группе риска и ниже, необходимо произвести доначисление резерва, а сумму просроченных процентов перенести на внебалансовый счет:

4.4. на сумму доначисленного резерва

Дебет 70606 символ 25302

Кредит 45818

4.5 Причитающие проценты по кредиту подлежат учету по внебалансовому счету:

Дебет 91604

Кредит 99999

4.6 При получении мотивированного суждения об отнесении кредита к третьей группе риска и ниже, необходимо создать резерв по обязательствам Банка по предоставлению кредита под лимит задолженности

Дебет 70606 символ 25302

Кредит 47425


5. При поступлении денежных средств на текущий счет Держателя карты осуществляются бухгалтерские проводки:

5.1 Дт 40817

Кт 47427 погашение процентов

5.2 Если задолженность была отнесена к третьей и выше группе риска, то погашение процентов отражается следующим образом:

Дт 40817

Кт 47427 полученные доходы по процентам

и,

Дт 99999

Кт 91604 списание процентов при их погашении

5.3. Дт 40817

Кт 45815 погашение просроченной задолженности.

5.4 Дт 45818

Кт 70601 символ 16305 восстановление суммы созданного резерва на возможные потери по кредиту.

5.5 Дт 99998

Кт 91317 восстановление лимита.

    1. Дт 47425

Кт 70601 симв.16305 восстановление суммы созданного резерва под лимит задолженности.


По истечении срока действия Кредитного договора и погашении всех требований (обязательств) лицевой счет внебалансового счета № 91317 закрывается, осуществляется бухгалтерская проводка:

Дебет счета 91317

Кредит счета 99999.

6.Бухгалтерский учет операций по сверхлимитной задолженности.

Сверхлимитная задолженность по кредитной карте возникает вследствие технологических особенностей проведения операций с банковскими картами, при проведении операций без авторизации – подлимитных операций и учитывается на бал.счете № 47423 «Требование банка по прочим операциям».

К сверхлимитной задолженности применяются штрафные санкции, в соответствии с Тарифами.

При возникновении сверхлимитной задолженности на сумму недостатка денежных средств необходимых для завершения расчетов по кредитной карте, осуществляются следующие бухгалтерские проводки:

6.1 Дебет 47423

Кредит 40817 в сумме недостатка денежных средств, необходимых для завершения расчетов по карте.

6.2Дебет 40817

Кредит 30233 операции по расчетам за товары, услуги и снятия наличных.


6.3 При поступлении денежных средств на текущий счет Держателя карты осуществляются проводки:

6.3.1

Дебет 40817

Кредит 70601 символ 17102 в сумме штрафа

6.3.2

Дебет 40817

Кредит 47423 погашение сверхлимитной задолженности

7.По сверхлимитной задолженности создаётся резерв на возможные потери, согласно «Положения о порядке формирования ОАО «МИнБ» резервов на возможные потери» от 30 мая 2006г.

7.1

Дебет 70606 симв.25302

Кредит 47425 создание резерва

7.2 При погашении клиентом требований Банка сумма созданного резерва относится на доходы Банка:

Дебет 47425 восстановление резерва

Кредит 70601 симв.16305



^ Особенности документооборота по операциям, осуществляемым с использованием программного Комплекса дистанционного обслуживания.


Комплекс дистанционного обслуживания подразумевает предоставление Банком информационных, сервисных и финансовых услуг своим Клиентам посредством телекоммуникационных каналов общего пользования.

Доступ к Комплексу предоставляется только владельцам банковских карт эмиссии ОАО «МИнБ» после подписания дополнительного соглашения к договору на открытие текущего счета и совершения операций с использованием личной банковской карты.

Все финансовые операции исполняются Банком, если они надлежащим образом подтверждены. Подтверждение финансовых операций осуществляется путем ввода Клиентом специального кода - кода операции. Ввод Клиентом кода операции означает, что Клиент поручает Банку провести эту операцию от его имени. Банк осуществляет проверку кода операции. Положительный результат проверки кода операции означает, что операция подтверждена и принята к исполнению. В случае отрицательного результата проверки кода операции Банк уведомляет Клиента об отказе в исполнении операции.

Формирование расчетно-клиринговой информации по операциям с использованием банковских карт осуществляемых с использованием программного Комплекса дистанционного обслуживания производится отделом процессинга и ведения баз данных Управления ДРП.


2.1.Формирование расчетно-клиринговой информации по операциям с использованием банковских карт осуществляемых с использованием программного Комплекса дистанционного обслуживания производится отделом процессинга и ведения баз данных Управления ДРП.

2.2.При обработке информации по закрытию дня, полученной от отдела процессинга, осуществляются следующие проводки :


2.2.1. По оплате платежей Поставщикам услуг в рамках договора с Небанковской Кредитной Организацией «Московский Клиринговый Центр»( Открытое акционерное общество).


а).Списание денежных средств со счета держателя банковской карты.

- со счета, открытого в валюте Российской Федерации (рубли)

Д-т 40817 - Счета физических лиц ( на сумму платежа)

К-т 30233.810. - Счет расчетов с Расчетным банком

Назначение платежа : Перечисление денежных средств по операциям через Телебанк.

и

Д-т 40817

К-т 70601 – Ком. за проведение платежа через Телебанк

Назначение платежа : Плата за проведение платежа через Телебанк.

- со счета, открытого в инвалюте:

Д-т 40817 - Счета физических лиц ( на сумму платежа)

К-т 30233.810. - Счет расчетов с Расчетным банком

К-т 70601 – (Счет реализованных курсовых разниц)

Выполняется мультивалютная проводка

Назначение платежа : Перечисление денежных средств по операциям через Телебанк.

и

Д-т 40817

К-т 70601 – Ком. за проведение платежа через Телебанк

К-т 70601 – (Счет реализованных курсовых разниц)

Выполняется мультивалютная проводка

Назначение платежа : Плата за проведение платежа через Телебанк.

Формируются мемориальные ордера.


б).Клиринговые операции в Расчетном банке.

Д-т 30233.810. Счет расчетов с Расчетным банком

К-т 30233.810.9.0000.0000999 – Центральный клиринговый счет

Назначение платежа : Сальдо расчетов по банковским картам эмиссии ОАО «МИнБ».


Д-т 30233.810.0.0000.0000999 - Центральный клиринговый счет

К-т 30233.810.7.0000.4000001 - Незавер.расч. с ОАО НКО Московский Клиринговый Центр и поставщиками услуг филиалов

Назначение платежа : Сальдо расчетов по операциям поставщиков услуг по банковским картам

Формируются мемориальные ордера.


в). Расчеты по Поставщикам услуг.

Д-т 30233.810.7.0000.4000001 -Незавер.расч.с ОАО НКО МКЦ и поставщиками услуг филиалов

К-т 30232 - Незавер.расчеты с исп. б/к по оплате платежей населения в разрезе Поставщиков

услуг

Назначение платежа : Расчеты по оплате услуг, проведенные с использованием банковских карт по ( наименование Поставщика услуг) в сумме …… дата …..

Формируется мемориальный ордер.


г)Расчеты с поставщиками услуг филиалов

Д-т 30232 Незавер.расчеты с исп. б/к по оплате платежей населения поставщиков услуг филиал

К-т 40702 (30101) Расчетный счет поставщика услуг филиала

Формируется платежное поручение


д). Расчеты с НКО «МКЦ»

Д-т 30232 - Незавер.расчеты с исп. б/к по оплате платежей населения в разрезе Поставщиков

услуг

К-т 47422.810.1.0000.0000075 – Небанковская Кредитная Организация «Московский


Клиринговый Центр»( Открытое Акционерное Общество)


Назначение платежа : Перевод средств по принятым платежам ( наименование Поставщика услуг) в сумме ….. по договору 326 от 01.11.2006.Без налога (НДС).

Формируется платежное поручение.


2.2.2.По переводу денежных средств со счета на счет, либо в пользу третьих лиц.

а) Списание денежных средств со счета держателя банковской карты эмиссии ОАО «МИнБ»:

- со счета, открытого в валюте Российской Федерации (рубли)

Д-т 40817 - Счет физических лиц

К-т 40817 - Счет физических лиц

Назначение платежа : Перевод средств со счета карты на счет карты.

Формируется платежное поручение.

и

Д-т 40817

К-т 70601 – Ком. за перевод денеж.средств через Телебанк

Назначение платежа : Плата за перевод денежных средств через Телебанк.

Формируется мемориальный ордер.

- со счета, открытого в инвалюте:

Д-т 40817 - Счет физических лиц

К-т 40817 - Счет физических лиц

К-т 70601 – (Счет реализованных курсовых разниц)

Выполняется мультивалютная проводка

Назначение платежа : Перевод средств со счета карты на счет карты.

Формируется мемориальный ордер.

и

Д-т 40817

К-т 70601 – Ком. за перевод денеж.средств через Телебанк

К-т 70601 – (Счет реализованных курсовых разниц)

Выполняется мультивалютная проводка

Назначение платежа : Плата за перевод денежных средств через Телебанк.

Формируется мемориальный ордер.


б). Списание денежных средств со счета держателя банковской карты эмиссии ОАО «МИнБ».

- со счета, открытого в валюте Российской Федерации (рубли)

Д-т 40817 - Счет физических лиц

К-т 405,406,407.40802 - Расчетные счета юридических лиц

Назначение платежа : Перевод средств со счета карты за оказанные услуги. Без налога(НДС),

Формируется платежное поручение.

и

Д-т 40817

К-т 70601 – Ком. за проведение платежа через Телебанк

Назначение платежа : Плата за перевод денежных средств через Телебанк.

Формируется мемориальный ордер.

Д-т 40817 - Счет физических лиц

К-т 30110/405,406,407.40802 - Расчетные счета юридических лиц

К-т 70601 – (Счет реализованных курсовых разниц)

Выполняется мультивалютная проводка

Назначение платежа : Перевод средств со счета карты за оказанные услуги. Без налога(НДС),

Формируется мемориальный ордер.

и

Д-т 40817

К-т 70601 – Ком. за проведение платежа через Телебанк

К-т 70601 – (Счет реализованных курсовых разниц)

Выполняется мультивалютная проводка

Назначение платежа : Плата за перевод денежных средств через Телебанк.

Формируется мемориальный ордер.


в). Списание денежных средств со счета держателя банковской карты эмиссии ОАО «МИнБ» на счет вклада


Д-т 40817 - Счет физических лиц

К-т 423 - Счета физических лиц

Назначение платежа : Перевод средств со счета карты на счет вклада. Без налога (НДС).

Формируется платежное поручение.

и

Д-т 40817

К-т 70601 – Ком. за проведение платежа через Телебанк

Назначение платежа : Плата за перевод денежных средств через Телебанк.

Формируется мемориальный ордер.


2.3.3.Функции ответственного исполнителя отдела текущих операций и претензионной работы ДРП при закрытии дня.


Распечатывается один экземпляр платежного поручения, поступившего по системе Комплекса дистанционного обслуживания. Проверяется наличие и соответствующее заполнение всех реквизитов, предусмотренных формой платежного поручения.

В нижней части платежного поручения должна присутствовать надпись :

«Принято по системе Комплекса дистанционного обслуживания. Подтверждено динамическим паролем».


Платежи Поставщикам услуг оформляются для отделений г. Москвы, Региональных Управлений и филиалов централизованно – отделом текущих операций и претензионной работы ДРП.

Платежи по переводу денежных средств со счета на счет, либо в пользу третьих лиц оформляются для отделений г. Москвы централизовано - отделом текущих операций и претензионной работы ДРП. В Региональных Управлениях и филиалах – соответствующими службами.


^ Особенности документооборота по операциям, осуществляемым с использованием банковских карт по оплате платежей населения в банкоматах ОАО «МИнБ».


Услуги по оплате платежей населения в банкоматах ОАО «МИнБ» Банк оказывает Держателям банковских карт эмиссии ОАО «МИнБ» и Держателям банковских карт сторонних банков-эмитентов.

Комиссия за проведение платежей через банкомат с физических лиц не взимается.

Оплата платежей Поставщикам услуг осуществляется в рамках договора № 326 от 01 ноября 2006 года с Небанковской Кредитной Организацией «Московский Клиринговый Центр»( Открытое Акционерное Общество). Возмещение денежных средств МКЦ осуществляется не позднее 1 (Одного) рабочего дня после проведения операций через банкомат, отдельно по каждому Поставщику услуг с указанием в платежном документе наименования Поставщика услуг и периода, за который перечисляются средства.

Банк производит списание денежных средств с текущего счета клиента (счета Держателя банковской карты эмиссии ОАО «МИнБ») в день поступления электронных платежных документов.

Формирование расчетно-клиринговой информации по операциям оплаты платежей населения в пользу поставщиков услуг, осуществляемых в банкоматах, производится отделом процессинга и ведения баз данных Управления ДРП.


2.1. Оплата платежей Поставщикам услуг осуществляется в рамках договора № 326 от 01 ноября 2006 года с Небанковской Кредитной Организацией «Московский Клиринговый Центр»(Открытое Акционерное Общество). Возмещение денежных средств МКЦ осуществляется не позднее 1 (Одного) рабочего дня после проведения операций через банкомат, отдельно по каждому Поставщику услуг с указанием в платежном документе наименования Поставщика услуг и периода, за который перечисляются средства.

2.2.Банк производит списание денежных средств с текущего счета клиента (счета Держателя банковской карты эмиссии ОАО «МИнБ») в день поступления электронных платежных документов.

2.3.Формирование расчетно-клиринговой информации по операциям оплаты платежей населения в пользу поставщиков услуг, осуществляемых в банкоматах, производится отделом процессинга и ведения баз данных Управления ДРП.

2.4.При обработке отделом информации по закрытию дня, направленной отделом процессинга в виде файла VMD001ГГГГММДД_ХХХХХХГГ ММДД.xml, осуществляются следующие проводки :

2.4.1. Платежи по банковским картам эмиссии ОАО «МИнБ» совершенные в отделениях

г.Москвы.


а).Списание денежных средств со счета держателя банковской карты эмиссии ОАО «МИнБ»


Д-т 40817 - Счета физических лиц ( на сумму платежа)

К-т 30233.810.4.0000.0000033 - Счет расчетов с Расчетным банком


Назначение платежа : Перечисление денежных средств по безналичным операциям через

банкомат.

Формируется мемориальный ордер.

б).Клиринговые операции в Расчетном банке.


Д-т 30233.810.4.0000.0000033 - Счет расчетов с Расчетным банком

К-т 30233.810.9.0000.0000999 – Центральный клиринговый счет


Назначение платежа : Сальдо расчетов по банковским картам эмиссии ОАО «МИнБ».

Формируется мемориальный ордер.


2.4.2 Платежи по банковским картам эмиссии ОАО «МИнБ» совершенные в Региональных управлениях и филиалах.


а).Списание денежных средств со счета держателя банковской карты эмиссии ОАО «МИнБ».


Д-т 40817 - Счета физических лиц ( на сумму платежа)

К-т 30233 - Счет расчетов с Расчетным банком


Назначение платежа : Перечисление денежных средств по безналичным операциям через

банкомат.

Формируется мемориальный ордер.


б).Сальдо расчетов с Расчетным банком


Д-т 30233 - Счет расчетов с Расчетным банком

К-т 30233(30301) - Счет расчетов с филиалом ( на общую сумму платежей клиентов Филиала)


Назначение платежа : Сальдо расчетов с расчетным банком за ДДММГГ. Без налога НДС.


Формируется платежное поручение.


2.4.3.Бухгалтерские проводки в отделе текущих операций и претензионной работы Управления ДРП.


в).Сальдо расчетов с Расчетным банком


Д-т 30233 - Счет расчетов с филиалом ( на общую сумму платежей клиентов Филиала)

К-т 30233.810.0.0000.0000999 – Центральный клиринговый счет


Назначение платежа : Сальдо расчетов с расчетным банком.


Формируется мемориальный ордер.


2.4.4.Расчеты за услуги по оплате платежей населения принятых в банкоматах с использованием банковских карт сторонних банков-эмитентов.


а).Клиринговые операции в Расчетном банке


Д-т 30233 – Незаверш. расч. по опер. с плат. кар. в разрезе Международных платежных систем

К-т 30233.810.0.0000.0000999 – Центральный клиринговый счет

( на сумму платежей по банковским картам сторонних банков-эмитентов )


б).Клиринговые операции в Расчетном банке


Д-т 30233.810.0.0000.0000999 - Центральный клиринговый счет

К-т 30233.810.7.0000.4000001 - Незавер.расч. с ОАО НКО Московский Клиринговый Центр

( на общую сумму платежей)


Назначение платежа : Сальдо расчетов по операциям поставщиков услуг по банковским картам


Формируется мемориальный ордер.


2.4.5.Расчеты с МКЦ по оплате платежей населения по каждому Поставщику услуг.


а).Расчеты по Поставщикам услуг.


Д-т 30233.810.7.0000.4000001 - Незавер.расч. с ОАО НКО Московский Клиринговый Центр

К-т 30232 - Незавер.расчеты с исп. б/к по оплате платежей населения в разрезе Поставщиков

услуг

Назначение платежа : Расчеты по оплате услуг, проведенные с использованием банковских карт по ( наименование Поставщика услуг) в сумме …… дата …..


Формируется мемориальный ордер.

б).Расчеты с МКЦ


Д-т 30232 - Незавер.расчеты с исп. б/к по оплате платежей населения в разрезе Поставщиков

услуг

К-т 47422.810.1.0000.0000075 – Небанковская Кредитная Организация «Московский

Клиринговый Центр»( Открытое Акционерное Общество)


Назначение платежа : Перевод средств по принятым платежам ( наименование Поставщика услуг) в сумме ….. по договору 326 от 01.11.2006.Без налога (НДС).


Формируется платежное поручение.


Порядок проведения расчетов при совершении операций с использованием банковских карт по оплате товаров и услуг в предприятиях торгово-сервисной сети, осуществляемых с применением программного комплекса «Эквайринг».

Предприятия принимают к оплате банковские карты международных платежных систем Visa International и MasterCard Europe.

Услуги торгового эквайринга предприятию предоставляются Банком в соответствии с заключенным договором о проведении расчетов по операциям, совершенным с использованием банковских карт.

Лицензированным эквайрером и Расчетным Агентом по проведению операций торгового эквайринга с платежной системой Visa International является ОАО «Кредит Урал Банк». Эквайер обеспечивает процессинг и осуществляет расчеты с Банком по эквайрингу в соответствии с заключенным договором о проведении расчетов по операциям с использованием банковских карт в предприятиях торгово-сервисной сети и договором об открытии и ведении корсчета для обеспечения расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт в российских рублях.

ОАО «МИнБ»является лицензированным эквайрером платежной системы MasterCard Europe и операции торгового эквайринга осуществляет самостоятельно, Расчетным Агентом является Сбербанк России. Расчеты осуществляются в соответствии с заключенным договором по операциям, совершаемым с использованием банковских карт в российских рублях.

В рамках договора о проведении расчетов при реализации товаров и услуг с использованием банковских карт предприятие осуществляет реализацию товаров и услуг с использованием банковских карт в торгово-сервисной сети, зарегистрированных в Процессинговом центре Банка. Банк обеспечивает осуществление расчетов с использованием банковских карт, перечисляет Предприятию денежные средства в размере сумм операций, проведенных с использованием банковских карт, в порядке и на условиях, предусмотренных договором.

Обработка данных по операциям торгового эквайринга с использованием банковских карт осуществляется с применением программного комплекса «Эквайринг». Работу по вводу необходимых данных для обработки информации в программном комплексе (регистрация договоров, терминалов, номеров текущих счетов Предприятий, счетов доходов, счетов незавершенных расчетов по расчетам с торговыми точками) осуществляет отдел эквайринга Управления ДРП.

Формирование расчетно-клиринговой информации по операциям с использованием банковских карт в торгово-сервисной сети производится отделом процессинга и ведения баз данных Управления ДРП.


    1. В рамках договора о проведении расчетов при реализации товаров и услуг с использованием банковских карт предприятие осуществляет реализацию товаров и услуг с использованием банковских карт в торгово-сервисной сети, зарегистрированных в Процессинговом центре Банка. Банк обеспечивает осуществление расчетов с использованием банковских карт, перечисляет Предприятию денежные средства в размере сумм операций, проведенных с использованием банковских карт, в порядке и на условиях, предусмотренных договором.

Обработка данных по операциям торгового эквайринга с использованием банковских карт осуществляется с применением программного комплекса «Эквайринг». Работу по вводу необходимых данных для обработки информации в программном комплексе (регистрация договоров, терминалов, номеров текущих счетов Предприятий, счетов доходов, счетов незавершенных расчетов по расчетам с торговыми точками) осуществляет отдел эквайринга Управления ДРП. Процедуру открытия лицевых счетов и сообщения их номеров в отдел эквайринга выполняет отдел отделом текущих операций и претензионной работы ДРП.


    1. После заключения с Предприятием договора о проведении расчетов при реализации товаров и услуг с использованием банковских карт, сотрудник отдела эквайринга направляет служебную записку о регистрации торговой точки, где указаны реквизиты договора, наименование торговой точки, наименование и номер счета Предприятия, размер торговой уступки, сроки перечисления причитающегося возмещения.

    2. При получении служебной записки, ответисполнитель открывает лицевой счет на балансовом счете 30232 по расчетам с торговой точкой Предприятия и направляет сообщение сотруднику отдела эквайринга об открытии и номере счета, для ввода данных в программный комплекс «Эквайринг».

    3. Формирование расчетно-клиринговой информации по операциям с использованием банковских карт в торгово-сервисной сети производится отделом процессинга и ведения баз данных Управления ДРП.

2.5.1.При обработке информации по закрытию дня в виде файла VMD001ГГГГММДД_ККККГГММДД.XML осуществляются следующие проводки:

а) Безналичные расчеты по операциям с использованием банковских карт по торговому эквайрингу.

Д-т 30233.810.3.0000.0000007 незавершенные расчеты по операциям торгового эквайринга

К-т 30232.810.К.0000.7000ХХХ незавершенные расчеты по операциям торгового эквайринга торговой точки


б)Комиссионное вознаграждение оказания услуг по проведению расчетов торговой точки по операциям с банковскими картами.

Д-т 30232.810.К.0000.7000ХХХ Незавершенные расчеты по операциям торгового эквайринга торговой точки

К-т 70601 Комиссионное вознаграждение


в)Возмещение по внешним устройствам.

Д-т 30232.810.К.0000.700ХХХ Незавершенные расчеты по операциям торгового эквайринга торговой точки

К-т 40702 ,40802,40703,…(30101)- текущий счет торговой точки

Сформированные платежные поручения по расчетам с торговыми точками распечатываются, проверяются на предмет правильности их оформления и квитуются.

г) Банк имеет право удерживать в безакцептном порядке суммы по операциям возврата покупки и отмены операции. В случае если сумма последующих платежей Предприятию меньше суммы, подлежащей удержанию с Предприятия, Процессинговый центр не включает в текущие клиринговые расчеты данную операцию, и считает её «отложенной» до момента появления положительных расчетов.

После загрузки файла VMD001ГГГГММДД_ККККГГММДД.XML формируется отчет «Расчеты с торговыми организациями» ТХХХХХХХ_ГГГГММДД_ХХХХХХ.TXT. Отчеты хранятся в электронном виде на серверах Центрального офиса и используются ответисполнителем по мере необходимости.

3.Порядок расчетов с международными платежными системами по операциям торгового эквайринга.


3.1. При обработке полученной от отдела процессинга информации по закрытию дня осуществляются следующие проводки:

3.1.1.банковские карты международной платежной системы Visa International

а)Сальдо расчетов в расчетном банке по операциям торгового эквайринга платежной системы Visa International

Д-т 30233.810.3.0000.0000007 Незавершенные расчеты по операциям торгового эквайринга

К-т 30233.810.9.0000.0000999 Центральный клиринговый счет

б) При получении выписки по корсчету ОАО «КУБ» выполняются проводки:

Полученное возмещение по операциям с банковскими картами

Д-т 30110.810.4.0000.0000033 Незавершенные расчеты по операциям с банковскими картами с ОАО «КУБ»

К-т 30233.810.3.0000.0000007 Незавершенные расчеты по операциям торгового эквайринга платежной системы Visa International

Межбанковские расходы по торговому эквайрингу

Д-т 70606 Расходы по торговому эквайрингу

К-т 30110.810.4.0000.0000033 Незавершенные расчеты по операциям с банковскими картами с ОАО «КУБ»

3.1.2.банковские карты международной платежной системы MasterCard Europe


а)Сальдо расчетов в расчетном банке по операциям торгового эквайринга платежной системы MasterCard Europe

Д-т 30233.810.3.0000.0000007 Незавершенные расчеты по операциям торгового эквайринга

К-т 30233.810.9.0000.0000999 Центральный клиринговый счет


б)Полученное возмещение по операциям торгового эквайринга платежной системы MasterCard Europe


posobie-dlya-sistemi-povisheniya-kvalifikacii-rukovoditelej-prepodavatelej-i-specialistov-obrazovatelnih-uchrezhdenij.html
posobie-dlya-studentov-fakultetov-doshkolnogo-obrazovaniya-i-korrekcionnoj-pedagogiki-stranica-2.html
posobie-dlya-studentov-gorno-altajsk-2007-stranica-10.html
posobie-dlya-studentov-gorno-altajsk-2007-stranica-9.html
posobie-dlya-studentov-ozo-gorno-altajsk-stranica-3.html
posobie-dlya-studentov-tehnicheskih-specialnostej-odobreno-metodicheskimi-komissiyami.html
  • knowledge.bystrickaya.ru/obuchenie-za-rubezhom-obrazovanie-za-rubezhom-ucheba-za-granicej-visshee-obrazovanie-v-evrope-obuchenie-za-rubezhom-obrazovanie-za-rubezhom-ucheba-za-granicej-vis.html
  • knowledge.bystrickaya.ru/na-zasedanie-rektorata.html
  • knigi.bystrickaya.ru/sabati-tairibi-stardi-aluan-trllg-sabati-masati.html
  • paragraf.bystrickaya.ru/zaklyuchenie-yuridicheskoj.html
  • turn.bystrickaya.ru/organizaciya-priema-inostrannih-turistov-v-bajkalskom-regione-chast-7.html
  • occupation.bystrickaya.ru/ocenka-rezultatov-uchebnoj-deyatelnosti-uchashihsya-po-predmetu-inostrannij-yazik.html
  • learn.bystrickaya.ru/glava-9-izmeneniya-v-organizacii-o-n-gromova-d-e-n-prof.html
  • literatura.bystrickaya.ru/referat-tema-sovremennie-monarhii.html
  • letter.bystrickaya.ru/ob-izmenenii-vida-razreshyonnogo-ispolzovaniya-zemelnogo-uchastka-oficialnoe-izdanie-byulleten.html
  • gramota.bystrickaya.ru/yaziki-opisaniya-vibora-uchebnoe-posobie-tomsk-2010-soderzhanie.html
  • report.bystrickaya.ru/k-ne-k-f-a-selivanov-poisk-oshibochnogo-i-pravilnogo.html
  • universitet.bystrickaya.ru/tatevskoe-ozherele-vladimir-cigankov.html
  • grade.bystrickaya.ru/na-modeli-t-limfocitov-bolnih-atopicheskoj-bronhialnoj-astmoj.html
  • pisat.bystrickaya.ru/tema-9-nedostatki-proiznosheniya-svistyashih-zvukov-s-s-uchebno-metodicheskij-kompleks-po-discipline-logopediya-dislaliya-nazvanie.html
  • notebook.bystrickaya.ru/kniga-skanirovana-polnostyu-stranica-12.html
  • exchangerate.bystrickaya.ru/inzhener-chasti-svyazi-nastavlenie.html
  • znanie.bystrickaya.ru/administrativno-pravovaya-organizaciya-mehanizma-upravleniya-v-sfere-gradostroitelstva-12-00-14-administrativnoe-pravo-finansovoe-pravo-informacionnoe-pravo.html
  • prepodavatel.bystrickaya.ru/strukturnie-metodi-povisheniya-tochnosti-izmeritelnih-cepej-emkostnih-i-induktivnih-datchikov-stranica-3.html
  • paragraf.bystrickaya.ru/zakazchik-direktor-mbousosh-7-n-v-kudrachinskaya-iyunya-2012-goda-soglasovano.html
  • bukva.bystrickaya.ru/osobennosti-formirovaniya-i-neftegazonosnost-terrigennih-otlozheniyah-severo-vostochnoj-okraini-volgo-uralskoj-provincii.html
  • lecture.bystrickaya.ru/5-radiotehnika--51-radiotehnicheskie-sistemi-svyazi-1-seti-svyazi-sistemi-kommutaciii-i-vichislitelnaya-tehnika.html
  • vospitanie.bystrickaya.ru/zadacha-1-uchebno-metodicheskij-kompleks-grazhdanskoe-pravo-sostaviteli-emelkina-i-a-krilova-yu-a.html
  • spur.bystrickaya.ru/korejskij-alfavit-pravila-chteniya.html
  • doklad.bystrickaya.ru/videlenie-zhirnih-kislot-iz-rastitelnih-masel-chast-2.html
  • kontrolnaya.bystrickaya.ru/razdel-2-koncepciya-novogo-dou-programma-razvitiya-na-2009-2014-gg-yugorsk.html
  • textbook.bystrickaya.ru/kak-menyalas-situaciya-globalnimi-i-regionalnimi-processami-socialnogo-i-ekonomicheskogo-razv-itiya-prognozno-analiticheskij.html
  • znanie.bystrickaya.ru/assortiment-pishevih-produktov-dlya-svobodnoj-prodazhi-v-bufete-obrazovatelnogo-uchrezhdeniya.html
  • esse.bystrickaya.ru/raspisanie-zanyatij-1-zakonodatelnoe-regulirovanie.html
  • laboratornaya.bystrickaya.ru/rabochaya-programma-disciplini-modulya-ekologiya-napravlenie-podgotovki-050100-62-pedagogicheskoe-obrazovanie.html
  • college.bystrickaya.ru/22-osnovnie-metodi-oplati-truda-i-pooshreniya-rabotnikov-uchebnoe-posobie-dlya-napravleniya-080500-menedzhment-dlya.html
  • literature.bystrickaya.ru/diagramma-napravlennosti-antenni.html
  • kontrolnaya.bystrickaya.ru/rabochaya-programma-uchebnoj-disciplini-rassmotrenie-del-ob-osparivanii-normativnih-pravovih-aktov-v-grazhdanskom-sudoproizvodstve-naimenovanie-magisterskoj-programmi.html
  • textbook.bystrickaya.ru/guz-penzenskij-oblastnoj-medicinskij-informacionno-analiticheskij-centr.html
  • literatura.bystrickaya.ru/reformirovanie-voennogo-instituta-rossijskogo-obshestva-teoretiko-metodologicheskij-analiz.html
  • kanikulyi.bystrickaya.ru/xii-obespechenie-bezopasnosti-grazhdan-doklad-glavi-municipalnogo-obrazovaniya-kurmanaevskij-rajon.html
  • © bystrickaya.ru
    Мобильный рефератник - для мобильных людей.